Cập Nhật Dự Thảo Nghị Định Về Việc Khai Tính Thuế và Khấu Trừ Thuế của Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Kinh Doanh (Lần 2)
Bộ Tài chính hiện đang thu thập ý kiến về dự thảo Nghị định liên quan đến việc khai tính thuế, khấu trừ thuế và sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Dự thảo này đã trải qua một lần cập nhật và đang chờ xem xét thêm trước khi chính thức áp dụng. Dưới đây là những nội dung chính mà bạn có thể tham khảo.
Nội Dung Chính
- Cập Nhật Dự Thảo Nghị Định
- Đề Xuất Khoản Chi Được Trừ và Không Được Trừ Khi Xác Định Thuế TNCN từ 01/01/2026
- Mức Doanh Thu Không Phải Nộp Thuế của Hộ Kinh Doanh Năm 2026
1. Cập Nhật Dự Thảo Nghị Định
Dự thảo Nghị định vừa được công bố nhằm quy định chi tiết về việc khai thuế, tính thuế và khấu trừ thuế cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Dự thảo này đặc biệt quy định trách nhiệm của cơ quan thuế và người nộp thuế cũng như các tổ chức và cá nhân liên quan.
Nội dung dự thảo áp dụng cho:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đang thực hiện khai thuế theo phương pháp khoán thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
- Các cơ quan thuế, công chức thuế và các tổ chức, cá nhân khác liên quan.
2. Đề Xuất Khoản Chi Được Trừ và Không Được Trừ Khi Xác Định Thuế TNCN từ 01/01/2026
Theo dự thảo, các khoản chi phí được trừ xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm các chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Những khoản chi này cần có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp:
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hóa phục vụ sản xuất.
- Chi phí tiền lương, phụ cấp cho nhân viên, bảo hiểm bắt buộc.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, internet, và các khoản chi phí dịch vụ khác.
- Chi phí trả lãi tiền vay phục vụ sản xuất.
Ngược lại, các khoản chi không được trừ bao gồm:
- Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất.
- Các khoản chi mà không có hóa đơn hợp pháp.
- Tiền lương của cá nhân kinh doanh không được chứng minh bằng chứng từ hợp pháp.
- Các khoản chi phí phục vụ cho nhu cầu cá nhân, gia đình thay vì hoạt động kinh doanh.
Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp nộp thuế trên thu nhập mà có những khoản chi không đủ điều kiện thì không được tính vào chi phí được trừ.
3. Mức Doanh Thu Không Phải Nộp Thuế của Hộ Kinh Doanh Năm 2026
Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Mức doanh thu này sẽ được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Ngoài ra, dự thảo còn quy định rằng các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu và dưới 3 tỷ đồng sẽ được áp mức thuế suất 15%, giống như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Điều này còn cho phép các cá nhân chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc dựa trên thu nhập.
Như vậy, mức doanh thu chính thức không phải nộp thuế của hộ kinh doanh sẽ là dưới 500 triệu đồng/năm.
Kết Luận
Những thay đổi trong dự thảo Nghị định về việc khai tính thuế và khấu trừ thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ có tác động lớn đến cách thức hoạt động của họ trong thời gian tới. Việc hiểu rõ các quy định này sẽ giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
Với việc áp dụng các quy định trên từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nên chuẩn bị cho những thay đổi này để đảm bảo tuân thủ đúng theo quy định của pháp luật. Bạn có thể theo dõi thêm thông tin chi tiết tại luật.
Điều quan trọng là tiếp tục theo dõi những cập nhật từ Bộ Tài chính để kịp thời nắm bắt thông tin và điều chỉnh hoạt động kinh doanh cho phù hợp. Hãy chắc chắn rằng bạn đang chuẩn bị một cách tốt nhất cho sự thay đổi này để mang lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp của mình.
