Dự Báo Tính Thuế TNCN 2026 Cho Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 500 Triệu Đồng
Tính thuế TNCN 2026 cho các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đang thu hút sự quan tâm của nhiều chủ doanh nghiệp. Bộ Tài chính đang tiến hành soạn thảo Nghị định nhằm điều chỉnh các quy định về khai báo và nộp thuế cho các hộ kinh doanh và cá nhân. Dưới đây là những thông tin quan trọng về luật thuế thu nhập cá nhân mới được dự kiến có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026.
Cách Tính Thuế TNCN 2026
Theo Điều 4 trong Dự thảo Nghị định lần 2, thuế thu nhập cá nhân đối với những hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở lên sẽ được xác định như sau:
- Thu nhập tính thuế được tính bằng:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng – Chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Thuế TNCN phải nộp được tính bằng:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Mức Thuế Suất Áp Dụng
- Doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng: 15%
- Doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: 17%
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: 20%
Lưu ý, cách tính thuế đối với thu nhập từ cho thuê bất động sản sẽ không áp dụng theo cách trên.
Cách Tính Đối Với Doanh Thu Từ 500 Triệu Đồng Đến 3 Tỷ Đồng
Nếu doanh thu vượt qua số tiền 500 triệu đồng, các quy định mới cho phép hộ kinh doanh có thể tính thuế như sau:
- Doanh thu tính thuế chỉ bao gồm phần doanh thu vượt qua 500 triệu đồng:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu năm tính thuế – 500 triệu đồng
Thuế suất chi tiết cho các loại hình kinh doanh:
- Phân phối hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% (riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm: 5%)
- Sản xuất, vận tải: 1,5%
- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung số: 5%
- Kinh doanh khác: 1%
- Hộ cho thuê bất động sản (không bao gồm lưu trú): 5%
Các Khoản Chi Được Trừ và Không Được Trừ Khi Xác Định Thuế TNCN 2026
Theo Điều 6 của dự thảo Nghị định, có nhiều khoản chi phí mà hộ kinh doanh có thể được trừ khi tính thuế:
- Các khoản chi được trừ:
- Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa.
- Chi phí nhân công và bảo hiểm.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài (điện, nước, internet).
- Chi phí lãi vay vốn sản xuất.
- Các khoản chi không được trừ:
- Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Chi phí không có hóa đơn hợp pháp.
- Khoản tiền lương không thực tế hoặc không có chứng từ.
- Chi phí cá nhân không phục vụ cho kinh doanh.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, nếu lựa chọn phương pháp nộp thuế dựa trên doanh thu – chi phí, chỉ những khoản chi đủ điều kiện mới được trừ.
Thuế Suất 35% Theo Quy Định Luật Thuế TNCN Mới
Luật Thuế TNCN sửa đổi, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, đưa ra biểu thuế lũy tiến với 5 bậc:
- Đến 10 triệu đồng: 5%
- Từ 10 triệu đến 30 triệu đồng: 10%
- Từ 30 triệu đến 60 triệu đồng: 20%
- Từ 60 triệu đến 100 triệu đồng: 30%
- Trên 100 triệu đồng: 35%
Chốt: Đối tượng có thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng sẽ chịu thuế suất 35%.
Kết Luận
Các quy định mới trong luật thuế thu nhập cá nhân sắp tới sẽ ảnh hưởng lớn đến nhiều hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên. Việc chuẩn bị sẵn sàng cho những thay đổi này là rất cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận. Chúng tôi khuyến khích bạn tìm hiểu kỹ các điều khoản trong Dự thảo Nghị định và tham khảo thêm thông tin tại trang web Luật Thế Kỷ Mới để nắm bắt những lĩnh vực quan trọng này.
