Hướng dẫn chi tiết khai thuế dành cho hộ kinh doanh năm 2026

Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh 2026 ra sao? Cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 như thế nào?

Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh 2026 ra sao? Cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 như thế nào?

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định liên quan đến việc khai tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (lần 2).

Tải về Dự thảo Nghị định về việc khai tính thuế và khấu trừ thuế cho HKD (lần 2)

Hướng dẫn về việc khai thuế hộ kinh doanh trong năm 2026 được đề xuất tại Điều 8 dự thảo Nghị định với các nội dung cụ thể như sau:

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân:

– Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống, thì phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm đến cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 01 hàng năm.

– Trường hợp mức doanh thu trên 500 triệu đồng, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh cần tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo các quy định tại Điều 3, Điều 4, Điều 5, và Điều 6 của dự thảo Nghị định.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử sẽ được hệ thống tự động tạo lập tờ khai thuế dựa trên dữ liệu thực tế từ hóa đơn điện tử và cơ sở dữ liệu thuế liên quan. Nếu không sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh sẽ tự xác định số thuế phải nộp.

2. Đối với các loại thuế khác và khoản thu khác:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ tự xác định số thuế và các khoản thu khác phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế cùng các quy định khác liên quan.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi tạm ngừng hoạt động kinh doanh:

– Đối với hộ kinh doanh thuộc diện phải đăng ký kinh doanh, thủ tục tạm ngừng hoạt động sẽ tuân theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ.

– Đối với hộ kinh doanh không thuộc đối tượng phải đăng ký, cần gửi thông báo văn bản đến cơ quan quản lý thuế để cập nhật tình trạng “tạm ngừng kinh doanh”.

– Trong thời gian tạm ngừng hoạt động, hộ kinh doanh, cá nhân không cần nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý.

4. Thời hạn nộp thuế và nơi nộp hồ sơ khai thuế:

– Hạn chót nộp thuế sẽ trùng với thời hạn cuối của hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung, thời hạn nộp sẽ theo hồ sơ khai thuế kỳ cũ có sai sót.

– Hồ sơ khai thuế được nộp bằng phương thức điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế nơi hộ kinh doanh thực hiện hoạt động. Nếu có nhiều địa điểm kinh doanh, phải thực hiện khai thuế tổng hợp cho một hồ sơ và nộp cho cơ quan thuế địa điểm chính.

Các địa điểm kinh doanh cần được kê khai danh sách với cơ quan thuế để xác định phần doanh thu và thuế phải nộp tương ứng với từng địa điểm.

5. Sử dụng hóa đơn điện tử:

– Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Nếu có nhiều địa điểm, cần ghi rõ địa chỉ trên hóa đơn.

– Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Cơ quan thuế khuyến khích và hỗ trợ hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện về công nghệ để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trước khi giao dịch.

– Trình tự, thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử cần thực hiện theo hướng dẫn từ Bộ Tài chính.

Trọn bộ biểu mẫu đăng ký hộ kinh doanh 2025 theo Thông tư 68?

Trọn bộ biểu mẫu đăng ký hộ kinh doanh 2025 được quy định tại Phụ lục II của Thông tư 68/2025/TT-BTC, bao gồm các mẫu như:

MẪU SỐ	TÊN MẪU	TẢI VỀ
Mẫu số 1	Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 2	Giấy đề nghị đăng ký thay đổi nội dung hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 3	Giấy đề nghị tạm ngừng/tiếp tục kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 4	Thông báo chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 5	Giấy đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 6	Giấy đề nghị dừng thủ tục đăng ký hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 7	Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 8	Thông báo về cơ quan thuế	TẢI VỀ
Mẫu số 9	Giấy chứng nhận đăng ký lại	TẢI VỀ
Mẫu số 10	Thông báo sửa đổi, bổ sung hồ sơ	TẢI VỀ
Mẫu số 11	Thông báo yêu cầu báo cáo	TẢI VỀ
Mẫu số 12	Thông báo vi phạm thu hồi Giấy chứng nhận	TẢI VỀ
Mẫu số 13	Thông báo chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 14	Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận	TẢI VỀ
Mẫu số 15	Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận lần đăng ký thay đổi	TẢI VỀ
Mẫu số 16	Quyết định huỷ bỏ thu hồi Giấy chứng nhận	TẢI VỀ
Mẫu số 17	Giấy tiếp nhận hồ sơ	TẢI VỀ
Mẫu số 18	Giấy tiếp nhận hồ sơ qua mạng	TẢI VỀ
Mẫu số 19	Thông báo tạm ngừng kinh doanh ngành nghề có điều kiện	TẢI VỀ
Mẫu số 20	Giấy xác nhận tạm ngừng/tiếp tục kinh doanh	TẢI VỀ
Mẫu số 21	Thông báo Giấy chứng nhận không có hiệu lực	TẢI VỀ
Mẫu số 22	Thông báo yêu cầu thay đổi thành viên	TẢI VỀ
Mẫu số 23	Thông báo xử lý hồ sơ đăng ký	TẢI VỀ
Mẫu số 24	Thông báo khôi phục Giấy chứng nhận	TẢI VỀ
Mẫu số 25	Thông báo hiệu đính nội dung	TẢI VỀ
Mẫu số 26	Thông báo dừng/thực hiện thủ tục đăng ký	TẢI VỀ
Mẫu số 27	Thông báo hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động	TẢI VỀ
Mẫu số 28	Thông báo rà soát thông tin đăng ký	TẢI VỀ

TẢI VỀ Trọn bộ biểu mẫu đăng ký hộ kinh doanh 2025

Quy định mới về mã số hộ kinh doanh mới nhất

Căn cứ vào Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, quy định về mã số hộ kinh doanh như sau:

– Mã số hộ kinh doanh được xác định là mã số thuế, được cấp cho hộ kinh doanh khi thực hiện đăng ký kinh doanh. Mã số này sẽ được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

– Việc truyền nhận thông tin về mã số hộ kinh doanh sẽ được thực hiện theo quy trình như sau:

+ Khi hồ sơ đăng ký đủ điều kiện, hệ thống sẽ truyền thông tin sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế;

+ Hệ thống ứng dụng sẽ kiểm tra sự phù hợp và tự động truyền thông tin mã số hộ kinh doanh đến cơ quan thuế;

+ Trong trường hợp thông tin không phù hợp, hệ thống sẽ phản hồi đến cơ quan đăng ký để thông báo cho hộ kinh doanh;

+ Cuối cùng, cơ quan đăng ký cấp xã sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký cho hộ kinh doanh.

– Cơ quan quản lý nhà nước sẽ thống nhất sử dụng mã số hộ kinh doanh để thực hiện công tác quản lý và trao đổi thông tin.