Dự thảo Thông tư về Quản lý Hồ sơ Thuế cho Hộ Kinh Doanh và Cá Nhân Kinh Doanh

Toàn văn dự thảo Thông tư quy định về hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Bộ Tài chính đang thu thập ý kiến cho dự thảo Thông tư quy định về hồ sơ thủ tục quản lý thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Dự thảo này sẽ đưa ra các quy định chi tiết về hồ sơ và thủ tục kê khai doanh thu, kê khai thuế, cũng như hoàn thuế được quy định tại khoản 4 Điều 13 của luật Quản lý thuế.

Nội dung chính

1. Toàn văn dự thảo Thông tư quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh?
2. Đề xuất hồ sơ kê khai doanh thu và kê khai thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh?
3. Mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh từ 2026 là bao nhiêu?

Toàn văn dự thảo Thông tư

Dự thảo này sẽ áp dụng cho:

• Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân không cư trú hoặc cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực trên toàn quốc.

• Chủ quản của các nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến, bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài, sẽ khấu trừ, khai, và nộp thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

• Tổ chức có thể khai thuế thay cho cá nhân, bao gồm:

  • Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân.

  • Doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, và doanh nghiệp bán hàng đa cấp có thể trả thu nhập cho cá nhân qua hợp đồng đại lý.

Bên cạnh đó, cơ quan thuế, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, và cá nhân liên quan cũng nằm trong phạm vi áp dụng này.

Đề xuất hồ sơ kê khai doanh thu và kê khai thuế

Căn cứ theo Điều 3 của dự thảo, hồ sơ kê khai doanh thu và thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh gồm:

• Hồ sơ kê khai doanh thu và thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Đối với hộ không phải nộp thuế GTGT và TNCN, hồ sơ khai thuế là Tờ khai mẫu số 01/CNKD theo quy định của dự thảo.

• Với những hộ và cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế TNCN theo thuế suất tính trên doanh thu, hồ sơ cũng là Tờ khai theo mẫu 01/CNKD.

• Đối với những hộ và cá nhân có doanh thu chịu thuế, nội dung hồ sơ được quy định rõ trong các mẫu tờ khai khác nhau.

• Hồ sơ kê khai doanh thu và thuế cho tổ chức khai thay cho cá nhân bao gồm các mẫu tờ khai cụ thể theo từng loại hoạt động.

Mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh từ 2026

Tháng 12 năm 2025, Quốc hội đã thông qua Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Theo đó, mức doanh thu không phải nộp thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh sẽ được nâng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Mức này sẽ được trừ trước khi tính thuế.

Ngoài ra, Quốc hội cũng quyết định điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu đồng.

Các cá nhân có doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm nhưng dưới 3 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng mức thuế suất 15%, tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Họ cũng có quyền lựa chọn giữa phương pháp tính thuế trên doanh thu hoặc theo thu nhập thật tế.

Như vậy, chính thức mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh được xác định là dưới 500 triệu đồng/năm.

Kết luận

Các quy định trong dự thảo Thông tư về quản lý thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được kỳ vọng sẽ mang lại sự rõ ràng và thuận lợi hơn trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế và phát triển kinh doanh. Các cá nhân và tổ chức kinh doanh cần theo dõi sát sao và tham gia đóng góp ý kiến để hoàn thiện các quy định này.

Hãy truy cập luật để cập nhật thêm thông tin chi tiết và các quy định mới nhất liên quan.