Cách tính thuế GTGT 2026 cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm (dự kiến)
Ngày 10 tháng 12 năm 2025, Quốc hội đã thông qua luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó có những điểm quan trọng ảnh hưởng đến cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh. Sự thay đổi này được kỳ vọng sẽ ảnh hưởng đến các cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
Mức doanh thu không phải nộp thuế
Theo quy định mới, mức doanh thu không phải nộp thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh đã tăng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc, những hộ có doanh thu năm trên mức này sẽ phải tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tỉ lệ quy định.
Cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh
Dựa trên dự thảo Nghị định về việc khai, tính thuế, và khấu trừ thuế, có bốn nhóm đối tượng chịu thuế GTGT gồm:
- Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng.
- Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng.
- Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng.
- Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng.
Dưới đây là bảng tóm tắt cách tính thuế:
| Tiêu chí | Nhóm 1 (Dưới 500 triệu) | Nhóm 2 (Trên 500 triệu – Dưới 3 tỷ) | Nhóm 3 (3 – Dưới 50 tỷ) | Nhóm 4 (Trên 50 tỷ) |
|---|---|---|---|---|
| Doanh thu | Không chịu thuế | Tính trực tiếp theo doanh thu | Tính trực tiếp theo doanh thu | Tính trực tiếp theo doanh thu |
| Thuế GTGT | Không chịu thuế | Tỉ lệ % nhân với doanh thu quy định | Tỉ lệ % nhân với doanh thu quy định | Tỉ lệ % nhân với doanh thu quy định |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc | Bắt buộc nếu > 1 tỷ | Bắt buộc | Bắt buộc |
Công thức tính thuế GTGT
Công thức cụ thể để tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm như sau:
Thuế GTGT = Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
- Doanh thu là tổng doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh.
- Tỷ lệ thuế GTGT được quy định tại Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
Dưới đây là một số tỷ lệ thuế GTGT cho những ngành nghề cụ thể:
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Thuế suất thuế TNCN |
|---|---|---|---|
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| 3 | Hoạt động sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa | 3% | 1.5% |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Tải về mẫu tờ khai thuế GTGT 2025
Các mẫu tờ khai thuế GTGT được quy định tại Mục II Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC. Bạn có thể tải về các mẫu hồ sơ cần thiết theo đường dẫn.
04 hình thức nộp tiền thuế GTGT
Theo luật Quản lý thuế 2019, có bốn phương thức để nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước, bao gồm:
- Nộp tại Kho bạc Nhà nước.
- Nộp tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế.
- Nộp thông qua tổ chức được ủy nhiệm thu thuế.
- Nộp thông qua các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng.
Tóm lại, những thay đổi trong luật thuế sẽ ảnh hưởng đáng kể đến các hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên từ năm 2026. Các cá nhân kinh doanh cần chú ý đến những quy định mới này để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng cách.
Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến cách tính thuế hoặc cần thêm thông tin, hãy truy cập vào luật để tìm hiểu thêm!
