Doanh thu Tính Thuế GTGT và TNCN của Hộ Kinh Doanh Sau Khi Bỏ Thuế Khoán Sang Kê Khai Từ 1/1/2026
Mở Đầu
Nhằm cải cách luật thuế và thúc đẩy kinh tế, từ 1 tháng 1 năm 2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ hình thức kê khai thuế khoán sang kê khai thuế. Thay đổi này ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu phải nộp thuế GTGT và TNCN. Vậy quy định mới có những điểm gì cần lưu ý?
Thông Tin Cần Biết Về Doanh Thu Kê Khai
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC ban hành năm 2025, mô hình quản lý thuế được áp dụng cho ba nhóm hộ kinh doanh. Các nhóm này được phân loại dựa trên doanh thu hàng năm như sau:
-
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng
- Thuế GTGT: Không phải nộp.
- Thuế TNCN: Không phải nộp.
- Kê khai: Hai lần/năm.
-
Nhóm 2: 200 triệu < Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng
- Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % doanh thu hoặc khấu trừ nếu đủ điều kiện.
- Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
- Kê khai: Theo quý và quyết toán năm.
- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng
- Thuế GTGT: Bắt buộc phải áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Thuế TNCN: Tính theo thu nhập tính thuế x 17%.
- Kê khai: Theo tháng hoặc quý, quy quyết toán năm.
Việc chuyển đổi giữa các nhóm phụ thuộc vào doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh.
Lợi Ích Của Việc Xóa Bỏ Thuế Khoán
Khác với hình thức thuế khoán, việc bỏ thuế khoán giúp hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng hằng năm có nhiều lợi ích như:
- Minh Bạch Trong Tính Thuế: Chuyển sang kê khai giúp tránh gian lận và sai sót trong khai báo doanh thu.
- Tiết Kiệm Chi Phí Thuế: Doanh nghiệp có thể giảm thiểu số thuế phải nộp bằng cách hợp lý hóa quy trình kế toán và báo cáo doanh thu thực tế.
Mẫu Chứng Từ Kế Toán Dành Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025
Bên cạnh quy định về sức mạnh luật chuyển đổi trong và sau năm 2026, hộ kinh doanh cũng cần đến các chứng từ kế toán phù hợp. Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, có năm mẫu chứng từ kế toán cơ bản mà hộ kinh doanh cần biết:
- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)
- Phiếu nhập kho (Mẫu số 03-VT)
- Phiếu xuất kho (Mẫu số 04-VT)
- Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động (Mẫu số 05-LĐTL)
Các mẫu chứng từ này không chỉ giúp hộ kinh doanh duy trì tính hợp pháp trong hoạt động mà còn tạo ra một nền tảng vững chắc cho mọi giao dịch liên quan đến thuế.
Thay Đổi Trong Hoạt Động Kinh Doanh Trực Tuyến
Với sự phát triển của thương mại điện tử, hộ kinh doanh cần chú ý đến các quy định liên quan. Nếu hoạt động kinh doanh diễn ra trên các nền tảng TMĐT:
- Nếu sàn giao dịch có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN.
- Ngược lại, nếu sàn không có chức năng thanh toán, cá nhân cần tự kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Điều này cho thấy, việc hiểu biết về luật là rất cần thiết trong thời đại số hóa hiện nay.
Kết Luận
Sự chuyển đổi này không chỉ đơn thuần là một thay đổi trong cách tính thuế mà còn đánh dấu bước chuyển mình của hộ kinh doanh, từ việc đơn giản hóa sang minh bạch hóa quy trình thuế.
Nhà nước cũng cam kết hỗ trợ hộ kinh doanh bằng việc cung cấp phần mềm kế toán miễn phí, hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử, và đưa ra dịch vụ tư vấn pháp lý.
Hãy theo dõi những thông tin mới nhất về quy định luật này để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình!
Để tìm hiểu thêm về các quy định liên quan đến luật thuế, bạn có thể tham khảo tại luật.
