Bảng Tra Cứu Thuế Suất Thuế TNDN theo Nghị Định 320/2025/NĐ-CP từ 15/12/2025: Những Thông Tin Mới Nhất
Với việc Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 15/12/2025, nhiều doanh nghiệp đang băn khoăn về bảng tra cứu thuế suất thuế TNDN mới. Nghị định này đã quy định rõ các mức thuế suất cho các nhóm doanh nghiệp khác nhau cũng như điều kiện áp dụng.
1. Các Mức Thuế Suất và Trường Hợp Áp Dụng
Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bảng tra cứu thuế suất được công bố như sau:
| STT | Mức Thuế Suất Thuế TNDN | Trường Hợp Áp Dụng |
|---|---|---|
| 1 | 20% | Đối với doanh nghiệp bình thường, trừ trường hợp STT 2, 3, 5 và thuế suất ưu đãi. |
| 2 | 15% | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. |
| 3 | 17% | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng. |
| 4 | 25% – 50% | Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí. |
| 5 | 50% | Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm. |
| 6 | 40% | Đối với mỏ ở những khu vực kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. |
2. Doanh Thu Tính Thuế
Số liệu về doanh thu để xác định thuế suất 15% và 17% sẽ được tính dựa trên tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh, không bao gồm các khoản giảm trừ. Đặc biệt, đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển đổi loại hình, số liệu doanh thu sẽ được tính theo tháng.
3. Quy Định Về Chi Phí Trừ Khi Tính Thuế TNDN
Theo Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, từ 2026, tất cả các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nhằm được trừ khi tính thuế TNDN. Chi phí này cần được chứng minh thông qua các tài liệu hợp lệ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
4. Thu Nhập Chịu Thuế và Bù Trừ Trong Kỳ Tính Thuế
Căn cứ theo Điều 6 của Nghị định, thu nhập chịu thuế trong một kỳ tính thuế sẽ bao gồm tổng thu nhập từ tất cả các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong trường hợp gặp lỗ, doanh nghiệp có quyền bù trừ số lỗ này với thu nhập của các hoạt động khác, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt như chuyển nhượng bất động sản hay các dự án đầu tư có lỗ.
5. Những Lưu Ý Quan Trọng
Doanh nghiệp cần chú ý một số điểm sau:
- Doanh thu trong bảng phải được xác định một cách chính xác để không bị phạt về thuế.
- Các chi phí cần có chứng từ hợp lệ để đảm bảo tính hợp pháp trong việc trừ thuế TNDN.
Để hiểu rõ hơn về quy định mới này cũng như cách thức áp dụng, bạn có thể tìm hiểu thêm thông tin chi tiết qua bài viết liên quan đến luật tại luatthekymoi.vn.
Kết Luận
Việc nắm rõ các quy định liên quan đến thuế suất thuế TNDN và những yêu cầu về chứng từ thanh toán là rất quan trọng cho các doanh nghiệp để tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa thuế. Do vậy, các doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật thông tin và có kế hoạch tài chính phù hợp.
Những thay đổi mới từ Nghị định 320 sẽ ảnh hưởng lớn đến cách thức hoạt động và báo cáo thuế, do đó việc nắm rõ các quy định là phải thiết yếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp.
