Thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026: Những điểm chính cần lưu ý
Nội dung bài viết:
- Nghĩa vụ khai và nộp thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 sẽ được thực hiện như thế nào (dự kiến)?
- Đề xuất các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
- Mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh năm 2026 là bao nhiêu?
1. Nghĩa vụ khai và nộp thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 sẽ được thực hiện như thế nào (dự kiến)?
Theo quy định mới trong dự thảo Nghị định của Bộ Tài chính, bắt đầu từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ khai báo và nộp thuế theo những quy định cụ thể.
Nhóm đối tượng chịu thuế mới bao gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang áp dụng thuế khoán.
- Các hộ kinh doanh, cá nhân đã thực hiện kê khai thuế.
- Hộ kinh doanh, cá nhân mới thành lập từ ngày 01/01/2026.
Trường hợp không chịu thuế GTGT và thuế TNCN: Hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế chỉ cần kê khai doanh thu một lần/năm, không muộn hơn ngày 31/01 hàng năm.
Trường hợp phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN: Hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng, quý.
Cụ thể hóa nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN: Các hộ kinh doanh sẽ được chia thành 4 nhóm doanh thu:
- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 500 triệu/năm – miễn thuế TNCN.
- Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ/năm – lựa chọn giữa hai phương pháp nộp thuế.
- Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ/năm – nộp theo lợi nhuận × 17%.
- Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ/năm – nộp theo lợi nhuận × 20%.
Thời hạn nộp thuế TNCN: Nếu nộp theo doanh thu sẽ cùng thời hạn với thuế GTGT; nếu theo lợi nhuận, hạn chót là ngày 31/01 năm sau.
2. Đề xuất các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026
Dự thảo Nghị định quy định rõ các khoản chi được và không được trừ khi tính thuế TNCN:
Các khoản chi được trừ bao gồm:
- Chi phí nguyên liệu, hàng hóa phục vụ sản xuất kinh doanh.
- Chi phí tiền lương, bảo hiểm cho người lao động.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài (điện, nước, internet…).
- Chi phí thanh toán tiền vay theo quy định.
Các khoản chi không được trừ bao gồm:
- Chi phí không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các chi phí không có hóa đơn hợp lệ.
- Chi phí lương không được chứng minh hoặc không thanh toán thực tế.
- Chi phí khấu hao vượt mức quy định.
Người nộp thuế cần lưu ý rằng, nếu có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng mà lựa chọn phương pháp nộp thuế trên thu nhập nhưng có các khoản chi không đủ điều kiện, sẽ không được tính vào chi phí được trừ.
3. Mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Luật sửa đổi thuế thu nhập cá nhân mà Quốc hội thông qua vào ngày 10/12/2025, mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh đã được tăng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Điều này cho phép các hộ kinh doanh có mức doanh thu thấp hơn 500 triệu đồng/năm sẽ không phải chịu thuế TNCN, đồng thời cũng cho phép tính thuế giá trị gia tăng tương ứng.
Kết luận
Những quy định mới về nghĩa vụ khai và nộp thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 đang được đề xuất mang lại tính minh bạch và nhất quán hơn trong quản lý thuế. Đây là bước tiến quan trọng trong việc điều chỉnh chính sách thuế, phù hợp với tình hình kinh doanh hiện tại. Để tìm hiểu thêm thông tin chi tiết về các quy định liên quan đến luật thuế, hãy tham khảo tại luật.
Hy vọng rằng bài viết này sẽ giúp bạn nắm vững các quy định mới và chuẩn bị tốt cho nghĩa vụ thuế của mình trước những thay đổi trong tương lai gần!
