Hướng Dẫn Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Với Doanh Thu Trên 3 Tỷ Sau Khi Bỏ Thuế Khoán Từ 2026
Luật về thuế dành cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ được quy định rõ ràng trong Nghị quyết 198/2025/QH15. Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh cá nhân sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế khoán mà sẽ chuyển sang kê khai thuế. Điều này nhằm minh bạch hóa và tăng cường quản lý thuế tại Việt Nam.
Đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế được ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, đã thiết lập các tiêu chí cụ thể cho việc quản lý thuế của hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ. Dưới đây là cách tính thuế và các quy định quan trọng mà hộ kinh doanh cần lưu ý:
Tiêu chí Kê Khai Thuế
-
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT): Hộ kinh doanh phải áp dụng phương pháp khấu trừ. Cách tính thuế GTGT phải nộp được xác định là Thuế GTGT đầu ra trừ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
-
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN): Được tính trên thu nhập tính thuế với tỷ lệ 17%. Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định là Doanh thu trừ chi phí hợp lý.
-
Trách Nhiệm Kê Khai Doanh Thu: Hộ kinh doanh cần kê khai doanh thu theo tháng (nếu doanh thu năm vượt trên 50 tỷ) hoặc theo quý và thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm.
-
Sử Dụng Hóa Đơn: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền để đảm bảo tính hợp lệ trong giao dịch.
-
Sổ Kế Toán: Cần lập sổ theo chế độ kế toán của các doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc vừa.
- Tài Khoản Ngân Hàng: Hộ kinh doanh cần phải mở tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Chuyển Đổi Phương Pháp Tính Thuế
Sau khi chuyển sang mô hình kê khai, hộ kinh doanh sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngay từ kỳ đầu tiên. Đặc biệt, nếu hộ kinh doanh hoạt động qua nền tảng thương mại điện tử, thì việc kê khai và nộp thuế sẽ được thực hiện theo một số quy định đặc biệt, tùy thuộc vào chức năng thanh toán của sàn giao dịch.
Thời Gian Kết Thúc Kế Hoạch Chuyển Đổi
Theo quyết định 3352/QĐ-CT, kế hoạch chuyển đổi từ phương pháp khoán sang kê khai sẽ diễn ra trong 60 ngày, bắt đầu từ 01/11/2025 đến 30/12/2025. Đến ngày 30/12/2025, kế hoạch này chính thức kết thúc.
Tổ Chức Thực Hiện Đề Án Chuyển Đổi
Quyết định 3389/QĐ-BTC đã phân công rõ nhiệm vụ tổ chức thực hiện Đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.
-
Phân Công Nhiệm Vụ: Cục Thuế sẽ phối hợp với các cơ quan truyền thông để tuyên truyền và quán triệt nội dung của Đề án, cùng với việc động viên tinh thần sáng tạo của cán bộ ngành thuế.
- Kinh Phí Thực Hiện Đề Án: Kinh phí cho việc thực hiện Đề án sẽ được chi trả theo các quy định hiện hành.
Tóm Lại
Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai sẽ giúp các hộ kinh doanh nắm bắt rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, tạo điều kiện cho việc phát triển bền vững trong tương lai. Thời gian và quy định cụ thể sẽ là yếu tố quyết định khả năng thành công trong việc thực hiện mô hình này.
Các hộ kinh doanh cần theo dõi sát sao các thông tin cập nhật từ cơ quan quản lý thuế, đồng thời chuẩn bị tốt các thủ tục cần thiết để đảm bảo việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi. Để nắm rõ hơn về những quy định mới trong luật, bạn có thể tham khảo thêm thông tin tại luật.
Chuyển đổi mô hình quản lý thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là cơ hội để hộ kinh doanh phát triển, đảm bảo việc nộp thuế minh bạch và công bằng hơn trong xã hội. Hãy chủ động tìm hiểu và áp dụng các quy định mới ngay từ bây giờ để hưởng lợi từ những ưu đãi mà chính sách mang lại.
