Hướng Dẫn Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Từ 200 Triệu Đến 3 Tỷ Sau Khi Bỏ Thuế Khoán
Hộ kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt là với những đơn vị có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng. Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, những hộ kinh doanh này sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế. Vậy quy trình tính thuế sẽ diễn ra như thế nào? Dưới đây là hướng dẫn chi tiết.
1. Hướng Dẫn Tính Thuế Hộ Kinh Doanh
Tiêu Chí 1: Phương Pháp Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
-
Đối với hộ có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ:
- Thuế GTGT sẽ được tính theo phương pháp trực tiếp (theo tỷ lệ phần trăm doanh thu).
- Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ phần trăm
- Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu hộ kinh doanh đủ điều kiện:
- Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Tiêu Chí 2: Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
- Thuế TNCN sẽ được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy theo từng ngành nghề.
- Công thức: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %
Tiêu Chí 3: Trách Nhiệm Kê Khai Doanh Thu
- Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu theo quý (4 lần mỗi năm) và thực hiện quyết toán vào cuối năm.
Tiêu Chí 4: Hóa Đơn
- Bắt buộc phải sử dụng Hóa Đơn Điện Tử cho hộ kinh doanh nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ đến tay người tiêu dùng.
Tiêu Chí 5: Sổ Kế Toán
- Hộ kinh doanh có thể sử dụng sổ kế toán đơn giản hoặc phần mềm kế toán miễn phí.
Tiêu Chí 6: Tài Khoản Ngân Hàng
- Bắt buộc mở tài khoản riêng dành cho hoạt động kinh doanh.
Tiêu Chí 7: Chuyển Đổi Phương Pháp Tính Thuế
- Nếu doanh thu vượt quá 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp, sẽ áp dụng như nhóm 3 từ năm sau.
Tiêu Chí 8: Kinh Doanh Qua Nền Tảng Thương Mại Điện Tử
- Nếu nền tảng có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ và kê khai nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu, sẽ được xử lý hoàn lại thuế đã nộp thừa.
Tiêu Chí 9: Hỗ Trợ Từ Cơ Quan Nhà Nước
- Miễn phí phần mềm kế toán.
- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử.
- Tư vấn pháp lý miễn phí.
2. Mục Tiêu Tổng Quát Của Đề Án Chuyển Đổi Mô Hình Quản Lý Thuế
Theo Điều 1 của Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mục tiêu tổng quát khi bỏ thuế khoán và chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh bao gồm:
- Hiện đại hóa quản lý thuế, xóa bỏ thuế khoán nhằm tạo ra môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
- Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, hỗ trợ người nộp thuế, giảm thiểu chi phí tuân thủ.
- Tất cả hộ kinh doanh đều sẽ áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.
Mục Tiêu Cụ Thể
- Cập nhật các văn bản liên quan đến quản lý thuế.
- Đảm bảo ít nhất 30% thời gian và chi phí tuân thủ pháp luật được cắt giảm.
3. Quy Định Về Chứng Từ Kế Toán Đối Với Hộ Kinh Doanh
Nội Dung Chứng Từ Kế Toán
Theo Điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC, các chứng từ kế toán cho hộ kinh doanh được quy định như sau:
- Hộ kinh doanh có thể áp dụng các quy định về chứng từ kế toán như quy định trong Luật Kế toán 2015.
- Được lưu trữ chứng từ điện tử phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Nội dung và hình thức hóa đơn phải tuân thủ pháp luật.
Danh Mục Một Số Chứng Từ Kế Toán Cần Thiết
| STT | Tên Chứng Từ | Ký Hiệu |
|---|---|---|
| 1 | Phiếu Thu | Mẫu số 01-TT |
| 2 | Phiếu Chi | Mẫu số 02-TT |
| 3 | Phiếu Nhập Kho | Mẫu số 03-VT |
| 4 | Phiếu Xuất Kho | Mẫu số 04-VT |
| 5 | Bảng Thanh Toán Tiền Lương | Mẫu số 05-LĐTL |
Mục Đích Sử Dụng và Phương Pháp Lập
Mục đích và quy định về phương pháp lập chứng từ hiện đang được thực hiện theo hướng dẫn của Thông tư 88/2021/TT-BTC.
Kết Luận
Việc nắm vững quy định về tính thuế cho hộ kinh doanh và chứng từ kế toán là rất quan trọng. Để biết thêm thông tin chi tiết về các quy định và luật pháp liên quan, bạn có thể truy cập vào luật để cập nhật các thông tin mới nhất và tìm hiểu thêm về vấn đề này.
