Truy Thu Thuế Thương Mại Điện Tử: Cẩm Nang Chi Tiết
Trong thời đại số hóa ngày nay, thương mại điện tử (TMĐT) đang trở thành xu thế phát triển mạnh mẽ. Tuy nhiên, việc truy thu thuế trên các nền tảng sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, và Tiki đang ngày càng được các cơ quan thuế chú trọng. Bài viết dưới đây cung cấp cái nhìn tổng quan về các vấn đề liên quan đến việc truy thu thuế, nhằm giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế trong hoạt động kinh doanh online.
I. Cơ Sở Pháp Lý
Các quy định liên quan đến truy thu thuế TMĐT được ghi nhận trong nhiều văn bản pháp luật, gồm:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, ban hành ngày 13/06/2019.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh.
II. Quy Định Về Truy Thu Thuế Bán Hàng Online
1. Truy Thu Thuế Là Gì?
Truy thu thuế là hành động của cơ quan thuế yêu cầu cá nhân và tổ chức nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu do không khai báo hoặc khai sai về nghĩa vụ thuế. Đây là biện pháp thiết yếu nhằm quản lý và bảo vệ nghĩa vụ tài chính của quốc gia.
2. Thời Điểm Truy Thu Thuế Shopee Bắt Đầu Từ Năm Nào?
Việc truy thu thuế đối với hoạt động TMĐT thực tế đã được thực hiện từ khoảng năm 2018. Tuy nhiên, từ năm 2022, dưới ảnh hưởng của Nghị định 91/2022/NĐ-CP, bắt buộc các sàn TMĐT phải cung cấp thông tin giao dịch của người bán cho cơ quan thuế. Điều này nhằm xác định rõ ràng nghĩa vụ thuế của các cá nhân và tổ chức hoạt động trong lĩnh vực này.
III. Nguyên Tắc Truy Thu Thuế Thương Mại Điện Tử
- Việc truy thu thuế cần tuân thủ theo các quy định pháp luật hiện hành, không được tùy tiện áp dụng biện pháp mà không có căn cứ rõ ràng.
- Các cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ kê khai thuế đúng và đầy đủ, nếu vi phạm sẽ bị truy thu và có nghĩa vụ nộp số tiền thuế còn thiếu.
- Cơ quan thuế phải thông báo công khai các thông tin liên quan đến truy thu thuế, bao gồm số tiền thuế truy thu và lý do truy thu.
IV. Đối Tượng Bị Truy Thu Thuế Trên Sàn Thương Mại Điện Tử
Các đối tượng chính sẽ bị truy thu thuế bao gồm:
- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm nhưng chưa thực hiện kê khai thuế hoặc kê khai thiếu.
- Doanh nghiệp không kê khai đúng thu nhập từ hoạt động kinh doanh qua sàn TMĐT.
- Các sàn TMĐT vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin cho cơ quan thuế hoặc tiếp tay cho hành vi trốn thuế.
V. Quy Định Xử Phạt Khi Kê Khai Thuế TMĐT Sai
1. Mức phạt chậm nộp thuế TMĐT
Mức phạt chậm nộp được tính bằng 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Thời gian tính phạt không phân biệt ngày lễ hay nghỉ.
2. Mức xử phạt chậm đăng ký thuế bán hàng online
Thời gian chậm đăng ký thuế sẽ bị xử phạt từ 1 triệu đến 10 triệu tùy thuộc vào mức độ chậm.
VI. Thời Hiệu Xử Phạt, Thời Hạn Truy Thu Thuế Kinh Doanh Online
Thời hiệu xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế là 2 năm, và thời hiệu xử phạt hành vi kê khai sai làm giảm số thuế phải nộp là 5 năm. Cơ quan thuế có quyền truy thu số thuế còn thiếu và tiền lãi chậm nộp, nhưng không áp dụng xử phạt hành chính.
VII. Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Truy Thu Thuế Bán Hàng Shopee, Lazada, Tiki
-
Nếu cá nhân kinh doanh trên nhiều sàn, tính thuế như thế nào?
Cá nhân cần tổng hợp doanh thu từ tất cả các sàn TMĐT, nếu vượt quá 100 triệu/năm sẽ phải nộp thuế. -
Cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT nước ngoài có cần kê khai không?
Có. Tất cả lợi nhuận dù phát sinh từ sàn TMĐT trong nước hay nước ngoài đều phải kê khai và nộp thuế tại Việt Nam. - Cá nhân mới bắt đầu bán hàng online cần đăng ký và nộp thuế như thế nào?
Từ 01/01/2025, cá nhân phải đăng ký mã số thuế để kê khai và nộp thuế kinh doanh trực tuyến.
Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan về việc truy thu thuế trong thương mại điện tử. Nếu bạn có nhu cầu tìm hiểu thêm về luật và các quy định liên quan, hãy tham khảo dịch vụ tư vấn tại luật.
