Tổng hợp 10 điểm mới trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Gần đây, Quốc hội đã đồng ý thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Luật mới này mang đến nhiều ưu đãi hấp dẫn, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và khuyến khích đầu tư trong bối cảnh kinh tế số đang phát triển mạnh mẽ. Dưới đây là 10 thay đổi quan trọng trong Luật này mà bạn cần biết.
1. Đánh thuế doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam
Theo quy định tại Điểm d Khoản 2 Điều 2 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, từ ngày 01/10/2025, các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa và dịch vụ thông qua nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam sẽ phải chịu thuế TNDN. Điều này nhằm tạo sự công bằng cho các doanh nghiệp trong nước và tăng nguồn thu ngân sách quốc gia.
2. Bổ sung thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật mới đã mở rộng danh sách các khoản thu nhập miễn thuế. Cụ thể, các doanh nghiệp sẽ được miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ phát thải và tín chỉ carbon, tiền lãi từ trái phiếu xanh, cũng như thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
3. Quy định mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty vừa và nhỏ
Theo Điều 10 của Luật mới, mức thuế suất căn cứ vào doanh thu hàng năm của doanh nghiệp sẽ được quy định rõ ràng. Những doanh nghiệp nhỏ với doanh thu dưới 3 tỷ đồng sẽ chịu thuế suất 15%, trong khi các doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng mức thuế 17%. Doanh nghiệp lớn hơn 50 tỷ đồng sẽ chịu thuế suất 20%.
4. Loại bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế đã loại bỏ một số ngành, nghề khỏi danh sách được hưởng ưu đãi. Các dự án sản xuất có quy mô đầu tư trên 6.000 tỷ đồng và các dự án tại khu công nghiệp sẽ không còn được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
5. Bổ sung đối tượng hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật mới mở rộng các đối tượng được hưởng ưu đãi thuế, bao gồm doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, cùng với các cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
6. Sửa đổi quy định về thu nhập miễn thuế TNDN và giảm thuế TNDN
Theo quy định mới, các doanh nghiệp có thể được miễn thuế lên đến 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa 9 năm tiếp theo trong các lĩnh vực như giáo dục, y tế, và nông nghiệp tại các khu vực kinh tế khó khăn. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các dự án đầu tư trong các lĩnh vực xã hội quan trọng.
7. Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới
Thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ việc bán sản phẩm công nghệ mới sẽ được giảm xuống còn tối đa 3 năm. Trước đây, thời gian miễn thuế là 5 năm, đây là một thay đổi quan trọng nhằm khuyến khích doanh nghiệp nhanh chóng đưa sản phẩm công nghệ mới ra thị trường.
8. Quy định về bù trừ lãi lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
Luật mới cho phép doanh nghiệp có thể bù trừ lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác. Điều này sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp gặp khó khăn.
9. Tăng lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô lên 17%
Mức lãi suất đầu tư mới cho sản xuất và lắp ráp ô tô đã nâng lên 17% trong thời gian 10 năm. Điều này không chỉ phù hợp với xu hướng phát triển công nghiệp mà còn tạo động lực cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực này.
10. Bổ sung quy định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Luật mới xác định rõ ràng các khoản chi phí nào được phép trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Các khoản chi như chi thực tế cho nhân sự tham gia quản lý, một số khoản chi trong hoạt động sản xuất kinh doanh chưa phát sinh doanh thu tương ứng, và chi phí liên quan đến bảo vệ môi trường sẽ được xem xét.
Kết luận, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 với nhiều điểm mới sẽ ảnh hưởng lớn đến môi trường kinh doanh tại Việt Nam. Các doanh nghiệp cần nắm rõ thông tin để tận dụng các cơ hội và ưu đãi mà Luật đem lại. Để có thêm thông tin chi tiết, bạn có thể tham khảo luật tại đây.
Nếu có thắc mắc, hãy liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại 0901 042 555 (Miền Bắc) – 0939 356 866 (Miền Trung) – 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ kịp thời.
