Hướng Dẫn Tính Thuế cho Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Chế Độ Thuế Khoán 2025: Quy Định Mới Về Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Giới thiệu

Chế độ thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam đang có nhiều thay đổi đáng chú ý. Theo các quy định mới nhất, từ ngày 01/06/2025 và 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện việc nộp thuế theo cách tính mới. Dưới đây là tổng hợp các quy định này cùng với cách tính thuế mà các hộ kinh doanh cần nắm rõ.

Căn Cứ Pháp Lý

Các quy định về thuế khoán hộ kinh doanh cá thể được căn cứ từ các nghị định, nghị quyết của Chính phủ và Quốc hội. Điều này nhằm quản lý tốt hơn và đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế của các hộ kinh doanh.

Tổng Hợp Quy Định Về Chế Độ Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Từ Ngày 01/06/2025

1. Bỏ Thuế Khoán Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 1 Tỷ Đồng

Bắt đầu từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ không phải nộp thuế khoán. Thay vào đó, họ phải chuyển sang phương pháp kê khai với hóa đơn điện tử.

Điều đáng chú ý là:

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.
• Những hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn có thể lựa chọn giữa thuế khoán hoặc kê khai cho đến hết 31/12/2025.

1. Bỏ Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Kinh Doanh Từ Năm 2026

Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, sẽ hoàn toàn xóa bỏ chế độ thuế khoán đối với tất cả hộ kinh doanh và cá nhân.

Như vậy, dù doanh thu dưới 1 tỷ hay từ 1 tỷ trở lên, mọi hộ kinh doanh đều phải thực hiện việc kê khai.

Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Phải Nộp

Hiện tại, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp ba loại thuế chính:

• Liên quan đến lệ phí (thuế) môn bài.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh kinh doanh các sản phẩm thuộc danh sách chịu thuế bảo vệ môi trường hay tài nguyên, họ cũng sẽ phải nộp thêm.

Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Trước Ngày 01/01/2026

1. Cách Tính Thuế Môn Bài

   • Mức thuế môn bài được quy định theo doanh thu trung bình hàng năm. Cụ thể:

     • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
     • Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
     • Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
     • Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: miễn thuế.

2. Cách Tính Thuế GTGT và TNCN

   • Hộ kinh doanh tính thuế GTGT và TNCN theo quy định. Tổng số thuế GTGT và TNCN được tính theo doanh thu.

   • Lưu ý: Trước ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Bảng Tra Cứu Mức Thuế Suất Hộ Kinh Doanh Theo Ngành Nghề

Tùy theo ngành nghề, hộ kinh doanh sẽ áp dụng các mức thuế suất khác nhau:

• Phân phối hàng hóa: Thuế GTGT 1%, Thuế TNCN 0,5%.
• Dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%, Thuế TNCN 2%.
• Vận tải, sản xuất: Thuế GTGT 3%, Thuế TNCN 1,5%.

Mỗi ngành nghề sẽ có quy định cụ thể về mức thuế áp dụng.

Kết Luận

Các quy định mới về chế độ thuế khoán hộ kinh doanh cá thể sẽ mang lại nhiều thay đổi cho ngành này trong tương lai gần. Hộ kinh doanh cần cập nhật kịp thời thông tin để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng cách.

Tham khảo thêm tại luật để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết hơn!

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về thuế hoặc cần tư vấn, hãy liên hệ với chúng tôi qua số điện thoại 0901 042 555 (Miền Bắc) – 0939 356 866 (Miền Trung) – 0902 602 345 (Miền Nam).